El 1 de enero entró en vigor en la Unión Europea un acuerdo global histórico que establece una tasa impositiva corporativa mínima del 15% para las empresas multinacionales.
Durante años, la UE ha tratado de ejercitar su fuerza frente a la evasión fiscal corporativa introduciendo una serie de nuevas leyes y alojando a personalidades de alto perfil. casos judiciales contra las multinacionales.
Pero algunos de sus propios estados miembros -como Irlanda, Luxemburgo y Chipre- han seguido permitiendo que las empresas con altas ganancias eludan tanto los impuestos como el escrutinio. La transferencia de beneficios a nivel mundial también se ha mantenido elevada, provocando pérdidas por valor de miles de millones de euros para el continente mientras se profundiza la desigualdad económica.
Ahora, las empresas con ingresos de al menos 750 millones de euros activas en cualquiera de los 27 estados de la UE enfrentarán una tasa impositiva corporativa mínima del 15%. El comisario de Economía del bloque, Paolo Gentiloni, describió las normas de año nuevo como «un nuevo amanecer para la fiscalidad de las grandes multinacionales».
La medida es parte de una revisión radical del sistema tributario global acordado por unos 140 países de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) en 2021 después de una década de negociaciones, y tiene como objetivo tomar medidas enérgicas contra los gobiernos que recortan sus impuestos corporativos para atraer inversiones.
Otros países como el Reino Unido, Noruega, Australia, Japón y Canadá también están implementando las medidas.
Si bien las nuevas reglas de interconexión han sido aclamadas como innovadoras, los expertos dijeron a Euronews que es necesario cerrar lagunas cruciales para garantizar que las grandes empresas rindan cuentas.
Una ‘revolución’ en la justicia fiscal
El acuerdo de la OCDE consta de dos pilares, el primero de los cuales apunta a garantizar que las empresas paguen impuestos donde hacen negocios. El segundo pilar fija el tipo impositivo mínimo global del 15%.
En un sistema entrelazado aclamado como revolucionario, si un país no grava a una multinacional con esta tasa, otros países pueden cobrar el llamado «impuesto complementario».
Esto no significa que los países de la UE necesariamente ajusten su tasa impositiva corporativa a la base del 15%, ya que otros países podrán intervenir para recaudar los impuestos adeudados por las multinacionales que pagan sus impuestos en jurisdicciones con bajos impuestos.
Esto significa que, en un escenario hipotético, una multinacional francesa que opere en Senegal y traslade sus ganancias a Irlanda podría ver a Francia o incluso a Senegal cobrar un impuesto complementario si no paga la tasa mínima del 15% en Irlanda.
“El concepto es revolucionario”, según Quentin Parrinello, asesor político senior del Observatorio Fiscal de la UE.
«Es la primera vez que más de 140 países, incluidos todos los principales actores económicos, están de acuerdo en que las empresas multinacionales deben pagar una cantidad mínima de impuestos sobre las ganancias que reportan».
«En teoría, no existe ningún incentivo para que un país no aplique el impuesto mínimo porque si no lo hace, otro país obtendrá los ingresos fiscales», añadió Parrinello.
La mayoría de los países de la UE ya han transpuesto a ley la Directiva de la UE, que hace realidad las nuevas normas. Cinco países (Estonia, Letonia, Lituania, Malta y Eslovaquia) han informado a la Comisión Europea que retrasarán la implementación porque tienen menos de doce multinacionales afectadas operando dentro de sus fronteras.
Demasiadas lagunas
Pero a pesar de su promesa, los expertos temen que la reforma por sí sola no pueda acabar con los paraísos fiscales o evitar la llamada «carrera hacia el fondo» de competencia fiscal dañina entre gobiernos.
Los estados aún pueden cumplir con la nueva tasa mínima y al mismo tiempo ofrecer generosos créditos fiscales y otras deducciones que reducen efectivamente la tasa impositiva por debajo del 15%. Muchos estados ya están introduciendo atractivos créditos transferibles, subvenciones y subsidios para competir por la inversión.
“Esto ya lo vemos, por ejemplo, con la IRA (Ley de Reducción de Inflación) en Estados Unidos. También tenemos países como Irlanda, Suiza y las Islas Caimán que ya están pensando en sus propios sistemas”, explicó Parrinello.
Otro vacío legal en el acuerdo permite a las empresas excluir ciertas cantidades de ganancias -equivalentes al 8% del valor de los activos tangibles y al 10% de la nómina en el primer año- de la base imponible.
ANUNCIOEl Observatorio Fiscal de la UE estimados que este vacío legal podría costarle a la UE unos 26 mil millones de euros en su primer año de implementación. Un impuesto mínimo del 15% sin lagunas jurídicas podría haber recaudado alrededor de 95 mil millones de dólares (87 mil millones de euros) en el bloque en 2023, dice el organismo de control, cayendo a solo 67 mil millones de dólares (61 mil millones de euros) con el diseño actual.
“No se pondrá fin a la competencia fiscal dañina ni a la carrera hacia abajo en materia fiscal”, afirmó Chiara Putaturo, asesora de desigualdad y política fiscal de la oficina de Oxfam en la UE.
«Estamos viendo que muchos países como Tailandia, Suiza y también Bermudas están cambiando algunos de los sistemas fiscales que tenían antes para introducir generosos créditos fiscales reembolsables, de modo que puedan seguir teniendo una tasa impositiva cada vez más baja», añadió.
“El impuesto mínimo es un piso”, dijo Parinello. “Es mucho mejor tener un piso que nada. Pero si perforas agujeros en el suelo, debilitas la estructura general”.
El mundo debería avanzar al mismo ritmo
El sistema diseñado por la OCDE es único en la forma en que incentiva a todas las naciones del mundo a avanzar al mismo ritmo. También son signatarios países tristemente célebres por atraer empresas gigantes con atractivos incentivos fiscales, como Barbados y Panamá.
ANUNCIOUna abrumadora mayoría de votantes suizos (78,5%) también respaldó las nuevas reglas en una consulta en junio pasado, presionando a su gobierno para que las adoptara rápidamente.
Estados Unidos y China aún no han aprobado la legislación necesaria, pero es probable que se vean incentivados a hacerlo para garantizar que otros países no aumenten sus propias recaudaciones de impuestos a su costa.
Pero Putaturo advirtió que la tasa del 15%, que es inferior al promedio mundial, carece de ambición.
«La mayoría de los países, a nivel mundial, tienen una tasa impositiva efectiva superior al 15%. Por lo tanto, esto podría incluso llevar a algunos países a reducir su tasa impositiva, en una carrera hacia el mínimo en lugar de una carrera hacia el fondo», explicó Putaturo. .
«El impuesto mínimo también hace casi todo en términos de redistribución de los ingresos fiscales. Los llamados países residentes, donde tienen su sede las multinacionales, tendrán derecho a aumentar el impuesto hasta el 15% si el paraíso fiscal no recauda el impuesto. Esto es un problema para los países más pobres, porque los países residentes son principalmente países ricos», añadió.
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